如何理解递延所得税_递延所得税负债举例

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1.如何理解“递延所得税”

递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。

2.如何理解递延所得税？

定义
递延所 递延所得税
得税（ Deferred Ine Tax 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。
分类
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。
所 递延所得税
得税费用(应交税费-应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费-应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据 ，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

3.如何理解递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产与递延所得税负债是新《企业会计准则第18号———所得税》中两个重要的概念。它们的产生均来源于暂时性差异。前者产生于可抵扣暂时性差异,后者产生于应纳税暂时性差异。理解递延所得税资产和递延所得税负债,掌握可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是关键。
一、确认暂时性差异暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,即:暂时性差异=资产或负债的账面价值减资产或负债的计税基础。暂时性差异的计算值是一个累计值。由于资产或负债的计税基础与账面价值是累计的,暂时性差异也是一个累计值。暂时性差异在以后年度资产收回或负债清偿时,会产生应税利润或可抵扣金额,随时间推移会逐渐消除,即暂时性差异可以转回,且转回数与原发生数总额相同。暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
二、从应纳税暂时性差异角度,理解递延所得税负债的概念应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。

4.如何理解递延所得税，实际中怎么运用这个科目？

站在税务角度，注重的是应纳税所得额的调整。但面对企业资产负债表中的递延所得税会计科目，如果不理解递延所得税的出发点，就不能很直观地清晰地理解这个科目的具体应用。通过理解，这个会计科目最终是由以下几个会计分录构成。 ????????????1 借：所得税费用 ????????????????? 贷：递延所得税负债 ????????????2 借：递延所得税资产 ????????????????? 贷：所得税费用 ????????????3 借：所得税费用 ????????????????? 贷：应缴税费-应交所得税 通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。 应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=当期所得税费用（当期会计利润所应负担的所得税 递延所得税负债—递延所得税资产 最终的会计分录应为： ??????????????? 借：所得税费用 ??????????????????? 递延所得税资产 ??????????????? ????贷：应交税费-应交所得税 ??????????????????????? 递延所得税负债 ?? 当然，以上所得税费用会计分录的计算，不包含永久性差异的调整所应负担的所得税。

5.如何通俗易懂地理解递延税项

递延所得税是会计准则和税法对应纳税所得确认不一至造成在一定的时期内产生暂时性差异。 比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产，月底公允价值110万元。设ABC公司税前利润1010万元，所得税率25 分析：月底股票公允价值110万元，会计分录　借：交易性金融资产－公允价值变动　10





贷：公允价值变动损益

10 此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25 ＝
2.5万元。而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出，未取得收益不用缴所得税（等卖了再算 。 会计分录：借：所得税费用
（1010*25 ＝25
2.5
25
2.5

　贷：递延所得税负债


2.5

　应交税费－－应交所得税
　250

6.递延所得税资产及负债怎么理解？

1、应交所得税＝400*25 ＝100；
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交所得税 （递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额 ＝100 5-10＝95 === 因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。

7.递延所得税是怎么一回事？

那就是漏税啦，逃税，或还未来得急缴纳的

8.什么是递延所得税？

递延所得税是由于会计核算和计税基础不同造成的。比如，有一项固定资产，按税法规定的税前扣除折旧可以使用双倍余额递减法扣除，而会计上使用直线法提取折旧，由于两种方法造成的折旧数不一样，就产生了递延所得税负债（或资产 。如果深入学习，要看一下中级会计实务。

9.什么是递延所得税

递延所得税（ Deferred Ine Tax 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。递延所得税资产 和 递延所得税负责。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 所得税费用(应交税费-应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费-应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债.
递延所得税的会计处理：应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据 ，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

10.您好，麻烦问一下怎样通俗的理解递延所得税资产和递延所得税负债

应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2.可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款 在纳税影响会计法下，时间性差异通过递延税款科目核算。期末，如果递延税款科目为贷方余额，则列入资产负债表中的递延税款贷项项目;如果递延税款科目为借方余额，则列入资产负债表中的递延税款借项项目。 对于递延税款借项，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税; 对于递延税款贷项，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。 根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算:采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。