财务经理人论坛(优秀的财务这样向领导汇报财务

财务人员经常需要向领导解释财务报表数据，如每个月的经营情况、利润多少、资金流向等相关数据。那么，汇报数据的时候做好哪些准备工作，汇报数据着重强调哪些方面？给大家分享一个北淼老师展示过的上市公司财务总监沟通案例，看看自己是否有差距？

用通俗的话和领导沟通

如何让领导能听懂财务呢？这就需要我们你要具有针对性看看领导是学什么专业的，学的是理工还是文科，这个我们阐述问题的方法就会大不相同，学理工科的人很讲逻辑，说问题要讲123，学文科的就你要具有描述性，把事情说清楚。领导的禀赋也不一样，有的领导很聪明一说就懂，而且能举一反三，那你就省了很多的事情，如果不是，就需要你看看领导在什么地方存在误区。

本人曾经的一个领导就是一位农学博士，对折旧这个事情理解不了，他认为我的钱已经支出了，怎么还有提取折旧呢，这不是重复的支出了，你们学的这个会计是有问题的，这个其实是不懂会计的权责发生制，银行存款的支出不等于会计上的支出，固定资产的支出是要分期慢慢从利润中列支的，这是两个标准，两个思路。要有针对性的和领导沟通，要知道他存在哪些盲点，给领导讲明白，能用简单通俗的话把会计说明白，这样才能和领导产生共鸣，领导才会更支持你的工作。

会计科目可以翻译。会计科目其实本身就是很通俗的，我们要善用资源，现金银行存款就不用说了可以统称为现金或者钱，应收账款和其他应收款就是和销售产品直接相关和间接相关的事，把这些科目都说成欠款，要把科目都翻译成生活中的俗语，固定资产你把它说成买的什么设备这个领导很清楚，就是更加通俗了，改造这些科目让它成为你和领导汇报的素材，这样有助于领导理解。

可是有些领导还是理解不了，这就需要我们会计要用通俗的话把会计讲出来，我汇报的这位领导就搞不懂折旧这个问题，你要和他讲现金，他就懂了，他就问我咱还有多少现金，咱的帐上还有多少可以支配的钱就可以。用通俗的非会计语言把会计这点事情说情况的能力很重要。

以现金流量为主的视角来阐述

当你以资产负债表和利润表为主，以现金流量表为辅来说明报表，可能就离领导理解报表的真相越来越远了，因为这涉及更多的会计基础知识，和会计人员沟通用会计术语没问题，可是和领导用更多的会计语言，思路上就出现了方向性的偏差，要以现金流量表为主，其他两张表为辅的阐述模式，现金流量知未来。

现金就如同一个人的血液，血液没有了人就死了，企业和人一样，企业也叫做法人，也是人，大同小异，都说的是一个意思。现金流量表是看你公司的造血功能，输血功能和未来产生新的造血能力。从这个视角更能说清企业的运作顾虑和风险所在。许多领导都会问你觉得未来公司的财务问题在什么地方，其实通过现金流量的分析可以知道企业的未来，通过现金流量就可以看出企业创造价值和风险控制的问题，要分析企业现金流的都流向什么地方，现金收入分几类，支出了多少、全年那个月支出的多那个月支出的少，有什么规律性的问题。

企业的经营性现金流量各项收支相抵后的净额有多少，有缺口怎么办，能不能找人借的来钱，经营上富裕的现金流是否能够用于扩大再生产和购买一些孳息性财产，输入的现金流肯定是不可靠的，不如自己肌体的造血更好，现金流量的经营，投资，筹资的匹配程度的好坏决定了企业是否健康，血液是至关重要的，是决定企业生死的大事。

可资产负债表和利润更多的涉及会计假设和会计原则，带有很强的专业性，是利用会计原理计算出来的。资产负债是看你公司的整体问题的，看你这个人是不是整体平衡，是不是一个肩高一个肩低，腿脚是不是有毛病，还能不能够站的稳，蹲的下，坐的好。

利润表是看你公司都卖什么东西，与人家有什么不同的地方，你的产品是薄利多销还是厚利少销，你是靠主营业务赚钱还是靠其他业务赚钱，你为了销售产品产生了多少销售费用管理费用，为销售产品产生了多少借款利息，是不是靠变卖家底过日子。这样突出现金流量表将三张报表有机的组合在一起看，就可从内到外立体的分析一个企业的情况了。

报表怎么揭示风险

做任何事情都有风险的，一个企业就更不用说了，在财务管理里就讲经营风险和财务风险，什么风险最可怕，就是固定支出越多越可怕，你收到的现金越多就越可靠，像好的产品，供不应求，客户要先付款，我先给你钱产品还没出来就可以收到钱，这是最理想的，连流动资金都不占用这个风险就小多了，风险从业务链上分析，才是源头。

当你的产品在做定位的时候就决定了你的一些特有风险，如薄利多销的企业，就需要你快周转，当你的存货周转率慢慢再下降，风险就较大了，这个趋势是不好的，就需要要企业详细分析了，大部分企业的存货周转率变慢都会不好，奢饰品的周转率就会很慢，他是厚利少销的模式，这个还要结合销售收现率来判断。

报表上的钱都去哪里了

老板一看利润表都会问，我这么多利润，可是钱都去哪里了？如果再碰到过一位不懂财务的老板，跟他讲了半天财务情况他却一脸懵圈的看着你问，“我们的钱到底花到哪里去了？”遇到这种情况，除了尴尬，财务真的不知道从何说起。

这难道说是老板的错吗？

不，老板永远没有错，而是你要对公司的财务非常之明白并且可以通过通俗易懂的语言给老板解释清楚。

公司里面除了老板，还有很多同事需要你解释财务情况，他们并不是人人都懂财务。你唯一要做的就是站在跨部门沟通、提高工作效率的角度去讲述公司的财务，说服老板，让你去培养这种汇报技能。

在企业，越在高位、越是要掌握这种汇报技巧，财务总监是怎么和老板沟通关于钱到底花到哪里去了这个问题的。给大家分享财智东方的北淼老师展示过的上市公司财务总监沟通案例，看看自己是否有差距？

一般从四个角度回答这个问题

第一正确区分利润和钱；

第二为什么钱会越花越少；

第三账上有钱，为什么总感觉缺钱；

第四怎么向老板说清楚?

01

利润与钱——财务要分清

▲利润赚20=收入130-成本100-费用10

利润是损益表上面的数字，是财务意义上的概念，而钱是现金流量表上的数，民营企业的老总一般没有财务报表，也就是平时所说的账的概念，会混淆利润和钱的概念，正如上图所示，这个月一共5笔进账，当月赊账进货A供应商40万，还去年欠款50万，当月费用开支10万，收到客户上月货款乙代理商35万，当月销售(赊账挂应收)B代理商130万(产品成本100万)。

分析这几笔数据，从财务的角度来看利润=20=收入130-成本100-费用10，而钱=25=收款35-负款50-费用开支10。显然，钱减少了利润是增加，可以说是没有关联的。

正如上图所示，老板会觉得本月应该增加的钱等于上图所示几条，而我们知道一般公司数字并不仅仅只是图上的五条，会有很多很多的数据，而隐藏在数据后面的复杂性可想而知，作为财务人员，我们要让老板明白，有钱≠赚钱，只有在老板脑中建立起这个概念，就可以轻松地讲明白这个问题。

02

钱为什么越用越少？

这个问题可以从三个方面解释，第一企业不赚钱，烧钱;第二是企业资金周转不开;是债务不可靠三个原因。

下面分别来解释

第一个原因是企业烧钱，不赚钱的企业就是烧钱，此种企业必须要让投资者不断加码，不断投钱才可以让公司持续经营下去，老板总是有一个错觉，烧钱意味着企业有更大的发展空间，还有就是老总并没有一个意识，盲目的扩张企业，而扩张的过程又是势必需要更多的资金。

，一旦公司成立，房租、工资、水电费、运营费、差旅费、市场营销等等各个方面都是一项长期而且会持续存在的支出，只要公司存在，这些资金就会像流水般的花出去，并且是有去无回，虽然小额，频度高，在随着公司的扩张，往往会断送公司的前程，作为管理者，要在资金使用上仔细推敲，关注公司管理细节，仔细盘算。

第二个原因是企业周转不开，一部分钱在库房，即在供应商手里面，另一部分钱在各种渠道、终端手里面，这就是为人做嫁衣，自己没有钱，看似库存挺多，公司不赚钱，这是公司需要更多资金时，往往采取赊账、打折促销等手段，结局就是给对手一个条件，把自己整死。

归其原因则是公司经营管理不善、管理不善导致的库存增加、应收账款增加，结果就是所有钱都在供应商、代理商、渠道手里面。，企业没钱，企业便自取灭亡。一个企业经营的关键是，先要活下去。

第三个原因就是债不可靠，资产负债表的左边是各种资产清单，可以看出各种经营资产的分布、比例、经营的特点、管理能力、企业排名等等，右边则是各种资金来源，负债和所有者权益，债权人有银行、政府、供应商、员工等，还有股东投入的资金，从数学上说，资产=负债 所有者权益，这一公式是永续平衡的，并不会永续平衡，是一个动态发展的过程，周转中的资金有可能突然没有了，债权人既是金主，又是定时炸弹，企业就存在者有钱不敢花，缺钱的状态。债的存在，总让我们觉得资金不安全、不可靠，在经营管理中，要提高企业资金的规划和预测性，以及对资金处理的严肃性。

03

为什么感觉缺钱？

这个问题有三个原因，是用错了时间;是放错了地方，就是用错了人家。

，企业的资金短债不能长投，各种短期债务，比如欠银行的、欠员工的等等，用来固定资产的投资、扩大生产线、扩张、投资等等，这些长期性的投资不是一天两天可以赚回来的，短债一定不能长投。

就是钱放错了地方，公司的钱不能乱放，比如库存多少、银行多少、周转资金多少、生产线多少、研发多少是有一定比例的，不可以随意放置。公司的每笔钱都是有他的去向的，所以这种情况下，放错了地方，结构尚不合理，势必总感觉缺钱，最有效的办法是，将企业资产负债表各个科目打上框，对资产进行分类，哪些是运营的、哪些是周转的，一目了然。

是放错了人家，钱都是有去向的，什么时间用、什么项目用都需要进行详细的划分，不能随便放置。

04

如何向老总说明白？

要想老总说明白资金流，钱如何花出去，必须要画一个时间数轴，只用嘴说是说不明白的，要把各种收入和指出画在坐标上、一目了然，如下图所示

上方建立一个现金流预测，下方建立一个损益预测，将本月研发支出50万、广告开支35万、生产线增加60万、流动资金配套增加120万、收入40万、工资10万、费用22万、收入50万等全部显示在数轴线上面。
可以清清楚楚的了解到资金的使用情况，向老板解释不用多费劲口舌，建立了一个清晰的蓝图。

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